Hoja de Cálculo y Guías de Pago para las multas por Cifras y/o Datos Falsos en el PDT 0621 IGV / Renta con Gradualidad (en Excel)

1. CALCULOS. En esta hoja (que es la principal) se ingresan todos los datos necesarios para los cálculos en varias secciones:
   • DATOS EMPRESA, donde se ingresa el RUC de la
     empresa, el nombre o la denominación social y el tipo de régimen de
     renta al que está acogida (GENERAL o ESPECIAL).
   • DATOS GENERALES DECLARACIÓN IGV/RENTA, donde va el periodo de la declaración, la fecha de vencimiento del mismo según el cronograma de la SUNAT, la fecha de vencimiento de la declaración anual del impuesto a la renta del ejercicio al que pertenece el periodo mensual (sólo necesario en el caso de las empresas del Régimen General y sólo en caso de que el plazo ya haya vencido), y el importe de la UIT vigente en el periodo.
   • DATOS DE LA SUBSANACION Y DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE GRADUALIDAD, que es donde se ingresan las fechas de subsanación de la infracción (fecha de presentación de la declaración rectificatoria), de la cancelación total del tributo y de la cancelación de la multa, lo mismo que el código de la gradualidad a aplicar, que para esta hoja de cálculo es así (los porcentajes de rebaja y un resumen de cada tipo aparecerán automáticamente):
   • 0 – SIN GRADUALIDAD
   • 1 SUBSANACIÓN VOLUNTARIA
   • 2 – SUBSANACIÓN INDUCIDA EN ETAPA DE FISCALIZACIÓN (CON PAGO)
   • 3 – SUBSANACIÓN INDUCIDA EN ETAPA DE FISCALIZACIÓN (CON FRACCIONAMIENTO APROBADO)
   • 4 – SUBSANACIÓN INDUCIDA EN ETAPA DE FISCALIZACIÓN (SIN PAGO NI FRACCIONAMIENTO)
   • 5 – SUBSANACIÓN INDUCIDA EN ETAPA DE COBRANZA
   • 6 – SUBSANACIÓN INDUCIDA EN ETAPA DE RECLAMACIÓN
     
   • IGV, que es donde se ingresan los datos de la declaración original y de la declaración rectificatoria (Ventas y Compras). Las casillas de impuesto no tienen fórmula, porque el porcentaje de este con respecto a la base imponible puede variar por lo que ambos se llenan manualmente de acuerdo a los PDTs hechos. Más abajo hay un cuadro titulado CALCULO DEL TRIBUTO A PAGAR donde se ingresan los pagos parciales del IGV que se han hecho para que se descuenten del monto del IGV rectificado. Llenados estos datos, las fórmulas hallarán la multa a cancelar, lo mismo que el saldo del IGV a pagar.
   • RENTA, que esencialmente es lo mismo que el IGV, sólo que dirigido al calculo del pago del impuesto a la renta del periodo, tanto el de la declaración original como de la declaración rectificatoria. Igualmente, también hay un cuadro titulado CALCULO DEL TRIBUTO A PAGAR que funciona igual que el de la sección anterior, y las fórmulas hallarán la multa a cancelar, lo mismo que el saldo del Impuesto a la Renta a pagar.
   • RESUMEN, en que sólo aparecen los montos calculados de multas y tributos a pagar de IGV e Impuesto a la Renta.
     

     
2. GUIAS DE PAGOS IGV, que son las que se imprimirán para el pago de la multa por declarar cifras y/o datos falsos y regularizar el IGV adeudado.
   
3. GUIAS DE PAGOS RENTA, que son las que se imprimirán para el pago de la multa por declarar cifras y/o datos falsos y regularizar el Impuesto a la Renta adeudado.
   
4. GRADUALIDAD, que es el cuadro con los datos de los tipos de gradualidad, sus porcentajes de rebaja respectivo y los detalles de cada uno.

Como en anteriores ocasiones, dejo anotado que las casillas con fondo negro y textos en blanco son rótulos, y el resto de las casillas con color de fondo tienen fórmulas. Son las casillas si fondo donde se ingresan los datos necesarios.